Данъчна система - колекция от данъците, установени от държавните органи, както и

Данъчна система - колекция от данъците, установени от държавните органи, както и методите и принципите на данъчно облагане. Принципи на данъчната система:

• универсалност - покритие на данъците на всички икономически субекти, получаващи доходи;

• стабилност - стабилност на данъчни видове и данъчните ставки с течение на времето;

• Равен-Стрес - събирането на съответния данък в същия размер за всички данъкоплатци;

• Задължително - Принудителна данък; неизбежността на плащането му;

• независимост на предприятието в изчисляването и изплащането на данък;

данъчната система на всяка страна включва различни видове данъци. В зависимост от предмета на данъчното облагане, отношенията между данъкоплатеца и държавата се отличават:

• Преки данъци - начислява директно върху доходите или имуществото на търговски дружества и не може лесно да бъде изместен от онези, които по силата на закона да плащат данъци на държавата, на други лица (данък върху доходите, корпоративен данък, имуществени данъци и т.н.);

• Косвени данъци - са монтирани под формата на допълнителни такси към цената на стоките и тарифите за услуги. Те са обвинени в действителност с потребителя, въпреки че данъкоплатеца към държавата извършва търговски или промишлени предприятия (данък, акцизи върху добавената стойност - данъци, включени в цената на потребителските стоки: сол, тютюн, алкохолни напитки, мита, данък върху продажбите и т.н.).

В зависимост от органа, който събира данъци и да ги управлява, се прави разлика между национални и местни данъци и такси. За цялата страна, като правило, са данък общ доход, данък общ доход, мита и др Местната -. Land данък, данък сгради и други.

За целите на с помощта на данъци се разделя на обща и специална. Обща предназначен за финансиране на разходите на държавните и местните бюджети, без фиксиране за всеки отделен вид разходи. Специални данъци са предназначени.

Всеки данък включва профили на следните основни елементи: субект, обект на данъчно облагане, данък, данък при източника, данъчни облекчения, тегленията на поръчката, данъчни санкции.

Данъчно задължено лице (или на данъкоплатците) - физическо или юридическо лице, на което задължението закон за плащане на данъка.

Целта на данъка - е нещо, което подлежи на данъчно облагане. Целта на данъка може да бъде: текущ доход, разходи, дейности, собственост и др Закона за данък върху посочи мерни единици за измерване на данъчната обект (валутни единици - в данъка върху заплатите, печалби хектар, акър - в поземлен данък; хора. - в поголовен данък).

Източник данък - приходи от които данък се плаща (заплати, дивиденти, печалби и т.н.).

Данъчна ставка (т) - стойност на единица данъчна оценка. Скоростта може да бъде твърдо вещество (комплект в абсолютна стойност за данъчно облагане единица) или пулмонарен (определен в% от налагане обект). Разграничаване средна и пределна данъчна ставка. Първата описва частта на данъчните приходи, вторият по - данъчно увеличение по отношение на ръста на приходите.

Данъчните ставки са изключително важен елемент от данъка, осъзнавайки, на практика данъчната функция и принципи на данъчно облагане. Има различни методи за изграждане на ставка (фиг. 11.1).

Фиг. 11.1. Прогресивно, пропорционални и регресивни

В зависимост от това как данъчната ставка се отличават:

• пропорционално данъчно облагане, която използва същата скорост, независимо от стойността на облагаемия доход. В този случай, делът на данъчните приходи остава постоянна, независимо от стойността на доходите (фиг. 11.1, втора линия). данък печалба от T3T4 е увеличение Y1Y2 в доходите;

• прогресивно данъчно облагане - данъчното облагане, в които ставката на облагане се увеличава с приходи, съответно, делът на данъка върху доходите с увеличаването на растежа на доходите (Фигура 11.1, линия А.). данък печалба от Т1Т2 доход по-голям растеж Y1Y2;

• регресивна облагане - данъчно облагане, в която данъчната ставка се намалява. Данъците могат да бъдат регресивни, дори при запазване на ставката. Във всеки случай, на регресивен данък делът на данъка върху доходите, тъй като растежът на доходите пада (фиг. 11.1, в съответствие). данък печалба от T5T6. Y1Y2 по-малко от увеличението на доходите;

Връзката между получените състояние данъчните приходи (Q) и ставки (Т) е описан от кривата на Лафер (фиг. 11.2).

Според тази крива, максимални приходи от данък правителството предоставя известна (оптимално) ставка, съответстваща данък (topt). Превишаването на това ниво (преди t1) води до загуба на стимули за работа, инвестиционни, NTP инхибира, забавя растежа, което в крайна сметка намалява доходите и приходите (Q1

На последно място, данъчното законодателство предвижда различни видове санкции (глоби с различни размери до наказателна отговорност) за нарушения в областта на данъчното облагане: укриване на данъци, забавяне на плащания на данъци, включването в данъчната декларация на невярна информация, и т.н.