Как да се изчисли UTII формула данък, примери и тънкостите на счетоводство
UTII или единен данък върху доходите вмени - преференциално данъчно третиране на определени видове предприемаческа дейност. Какви видове данъци подлежат на изчисляване на системата се определя от местните власти в рамките на списъка, одобрен от българското данъчно законодателство (NR България Чл. 346.26 стр.2).
Всеки предприемач, ангажирани в "условно" дейност, е свободен да реши дали е полезно да използвате този режим или подходящо да се прилага режима на данъчно облагане.
Формулата за определяне на данъчната основа UTII
UTII отчетен период е една четвърт, резултатите от които се сервира декларация (20-ия ден на следващия месец). Единно плащане на данъка, платен в рамките на 25 дни след отчетното тримесечие. В момента на попълване на декларацията, и има голям въпрос - как да се изчисли данък UTII какво са необходими данни за това, както и къде да ги вземем.
стойност действително е получил доход не се взема предвид при изчисляването на данъка върху "vmenonke". За определяне на плащане на данъци закон изчислява норма на възвръщаемост от всеки конкретен вид дейност - това е условно доходи, които според официални лица, месечни носи предприемач дейност, попадаща под UTII услуги и строителство. Основен добив (ПБ) на определен тип, инсталирани на един физически индекс, определен в член 346,29 на Данъчния кодекс.
За физически параметри (FP) се приема за единица за оценка на "скалата" на бизнеса, а те зависят от естеството на дейностите. Например, такава единица ще бъде квадратен метър площ за търговия на дребно, за моторни превозни предприятието - 1 кола, за някои видове услуги - 1 служител и т.н.
Вторият фактор - K2 - дал "дават под наем" на местните власти. Тази цифра отчита спецификата на прави това или че бизнесът и въздействието им върху резултатите от специфичните особености на територията. С помощта на местните власти имат способността да регулира пазара на предприятието, осигуряване на данъчни стимули една участници (фактор за намаляване до 0005 единици), като оставя другите непроменен финансова тежест (R2 = 1).
Знаейки всички тези опции, можете да се определи данъчната основа за тримесечието, което се изчислява по формулата:
NB - данъчната основа UTII;
DB - база добив условно активност;
ПП1, ПП2, FP3 - физически показатели за всяка от 3-те месеца на отчетното тримесечие;
K1 и K2 - корекционните коефициенти.
Изчисление на единния данък върху "vmenonke"
- плащания към пенсионния фонд, здравната каса задължително, социалното осигуряване;
- временни обезщетения, платени за сметка на работодателя.
Общата сума, след приспадане на всички тези плащания не може да бъде по-малко от половината от данъка, изчислен първоначално. Това правило важи и за юридически лица и предприемачи, са работодатели. В този случай, IP няма право да се вземат под внимание при изчисляването на UTII фиксирана осигурителни плащания, които той е извършил за себе си.
Друг случай - бизнесмен действа като SP без пролетаризират. Като единствен служител на предприятието, като може да намали данъка върху пълния размер на осигурителните вноски, което той направи за себе си в извънбюджетните фондове.
По този начин, формулата за изчисляване на данъчната UTII изглежда така:
UTII = NB * 15% - CB, където
UTII - сумата от единния данък;
NB - данъчната основа се изчислява по-рано;
CB - стойността на застрахователните премии приспадат от данъците.
Ако предприемачът има няколко дейности, попадащи в обхвата на данъка UTII на всеки един от тях се изчислява отделно. Отделни данъчно счетоводство в предприятието се прилага в случай, че в допълнение към "Условни" услуги, той е включен и другите видове, които се оценяват в рамките на опростената или общата схема.
изчисление Примери UTII
Несъмнено лекота на използване UTII е, че данъчните изчисления за тази система, тъй като просто и разбираемо. Всички данни, включени в изчисляването на формулата обикновено са стабилни и не се променят през годината. Основен добив, определен в Данъчния кодекс, коефициентите са дадени в началото на годината и могат да останат непроменени спрямо предходния период. Единственото нещо, което може значително да повлияе на размера на данъка - колебанията на физическите показатели: намаляване или разширяване на търговските площи, флота, "оборот" на персонала и т.н.
Обърнете внимание на процеса на изчисление UTII конкретни примери. За удобство коефициент К2 се приема като единица, но като цяло е необходимо да посочите стойност в териториалната данъчна служба.
1. Събиране на данни за заместване във формулата:
- DB - условна рентабилност на търговията на дребно в неподвижен обект е 1800 рубли за един квадратен метър;
- ОП - като физическо индекс е количеството на търговска зала, което е, в нашия случай - ОП = 30;
- K1 - Общо корекционен коефициент през текущата година е равна на 1, 672;
- K2 - местен коефициент приемам условно 1.
2. Ние вярваме данък: UTII = 1800 * (30 * 3) * 1,672 * 1 * 15/100 = 40629 търкайте. 60 копейки.
3. За да получите сумата, която има право да "намали" на правни основания: запомни колко пари през това тримесечие са били прехвърлени в различни средства за продавача (с уговорката, че не боли):
Общият е 4400 + 1020 + 40 = 5460 rub.ezhemesyachno, съответно, за тримесечие - 5460 * 3 = 16380 рубли.
4. Размерът на тримесечни осигурителни вноски не надвишава 50% от изчисленото данък, така UTII на сума можем да намаляване на общия размер на плащанията произвежда: 40629.60 - 16 380 = 24 249 RBL. 60 копейки. - UTII количество заплаща.
По времето на декларация вноски за извънбюджетните фондове за отчетния тримесечие да бъде включена в пълен размер, или да ги отпишат от сумата на данъка, няма да работи. Данъчни в този случай ще трябва да се плаща в пълен размер.
Да разгледаме случая, когато самият собственик работи в неговия магазин, без да плащате други служители. В такава ситуация, SP може да се изважда от изчисленото данък 100% от своите вноски в пенсионен фонд и НЗОК.
IP фиксирани вноски в тези средства се изчисляват по формулите:
RPF = SMIC * 12 * 26% + 1%, където
Минимална работна заплата - на минималната работна заплата, в размер по това време 5554 търкайте.
12 - броят на месеца;
26% - в размер на пенсионните вноски SP "за себе си";
1% - корекция, ако оборот надвишава 300,000 рубли SP.
HIF = SMIC * 12 * 5.1%, където
5,1% - в размер на премията.
- Когато UTII годишен оборот се изчислява не от действителните данни, и въз основа на условната доходност. В едно изпълнение, бутиков счита, че ще бъде: (1800 * 30 * 1.672 * 1) * 12 (Мо.) = 1,083,456 рубли.
- С този оборот фиксирани вноски в ДПФ ще бъдат: * 12 * 5554 26/100 + (1083456-300000) * 1/100 = 17328.48 + 7834.56 = 25 163 търкайте. 04 копейки. за годината, или 6290 рубли. 76 копейки. в квартал.
- Тримесечен разпределение на фонд за здравно осигуряване ще бъде 849 рубли. 76 копейки.
- Общо извънбюджетни средства, използвани прехвърлени 7140 рубли. 52 копейки. такси "за себе си", както и тази сума могат да намалят данъците си: 40629 60-33489 = 7140,52 рубли. 08 копейки. - UTII сума, платима за отчетния период.
Друго нещо, когато данъкът се изчислява въз основа на количествени показатели: кв.м., на броя на служителите. Често областта на магазини, заведения за хранене не се използват пълноценно. Ако някои части от търговски етаж са активни, можете да се мисли за това как да ги премине под наем или да се променят на търговския обект, като по този начин намаляване на облагаемата търговска площ.
Тя позволява достатъчно гъвкава, за да действа като физическо показател за средния брой на заетите лица през Косвените дейности. Регулиране на графика, можем да извлечем някои работници на непълно работно време, което в крайна сметка ще доведе до намаляване AF. Ако едно предприятие, в допълнение към UTII, има и други дейности, компетентната организация на работниците и служителите помага за значително намаляване на данъчната тежест: въртенето на работници между субекти, участващи в предоставянето на "Условни" услуги и не участват в тях, намалява физическата активност до минимум.