Как се попълва сметка книгата на приходите и разходите на време на USN

книги Форуми

Книгата на приходи и разходи, се състои от титулната страница, и разделен на четири секции:

• Раздел I «Приходи и разходи";

• Раздел II «Изчисляването на цената на придобиване (строителство, производство), машини и съоръжения и придобиване (създаване от данъкоплатците) на нематериални активи се вземат предвид при изчисляването на данъчната основа за отчетния (данък) период";

• Раздел III «Изчисляването на размера на загубите, самоучастието за платен във връзка с използването на опростена система за данъчно облагане за данъчния период" данък;

• Раздел IV «Разходите, посочени в точка 3.1 от член 346,21 на Данъчния кодекс, намаляване на размера на дължимия данък във връзка с използването на опростена данъчна система (авансови плащания) за (данък) отчетния период."

Тези, които плащат данък върху разликата между приходите и разходите, в допълнение към раздел I, изпълнен с повече и да помогне с тълкуването на отделните показатели. избрания обект данъчни инспектори ще могат да се покажат на заглавната страница на отчитането на книга за приходи и разходи.

Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Как да се попълни, като изберете обект "печалби" на

Тези, които плащат плосък данък върху доходите, са длъжни да се възползва само от раздел I, и само по отношение на доходите. Това правило има само две изключения.

По-специално, размерът на субсидията е отразено в колона 4 от раздел I, както и колона 5, въведете сумата на разходите, които организацията извършва за сметка на тези средства. Разликата между тези цифри трябва да бъде равна на нула.

По желание, разбира се, могат да бъдат отразени в графиката 5 и всички други разходи, които са свързани с получаването на доходи. Но тези данни няма да повлияят на изчисляване на данъка униформа.

Ситуацията: дали организацията е длъжна да опрости данъчната система с цел "доход", за да запазите оригиналните документи, които потвърждават своите разходи.

Отговорът е да, пази първичната нужда в общата процедура за най-малко пет години.

Как да се попълни, като изберете обект "приходи минус разходи" на

Тези, които плащат данък върху разликата между приходите и разходите, попълнете всички раздели на книгата, както и позоваване на раздел I.

При попълването на раздел I, представете следната информация:

доход

Ако организацията е преместен на опростена данъчна система с общата система за данъчно облагане, това е отразено в колона 4 в състава на приходите и получените аванси, преди да преминат на специален режим. Но само ако и двете от следните условия. Първо, организацията преброени преди данъци текущо начисляване. И второ, да се обвърже с такива постижения организация започнати вече ще по опростената данъчна система.

От друга страна, парите, получени след прехода към по опростената данъчна система, не е нужно да се покаже като приход при две условия. Първо, организацията преброени преди данъци текущо начисляване. И второ, парите, получени в погасяване на вземания, размерът на които вече е взето предвид като доход.

Печалбите във валутата

Приходите във валутата, отбелязват заедно с тези, които са деноминирани в рубли. Определяне на размера на този вид доход на Банката на България от действащите към датата на признаването на доход (стр. 3 на чл. 346,18 на Данъчния кодекс).

Приходите от бартерни сделки

Доходи, получени от бартерни сделки, се записват в книгата на приходи и разходи, в момент, когато насрещната страна извършва задълженията си към организацията на бартер (бартер) договор. Това е, когато контрагентът даде на организацията на съответните стоки (друго имущество). Това следва от параграф 1 от член 346,17 на Данъчния кодекс.

Ситуацията, когато отразяват приходите от бартерни сделки, в книгата на приходи и разходи? Имотът, получени от контрагента в същия месец, организацията на имота се прехвърля на друга

Приходите от бартерни сделки, се записват в книгата на приходи и разходи, след като организацията предава на собствеността на имуществото, получено.

Причината е, че имотът не е придобил правото на собственост, доходът на организацията не е (чл. 41 от Данъчния кодекс).

В параграф 1 от член 346,17 на Данъчния кодекс на България заяви, че от датата на получаване на дохода е времето на получаване на имота. Предоставяне на тази точка, можем да заключим, че приходите от бартерни сделки, се записват в книгата на приходите и разходите през деня, когато организацията получава имот от страна на контрагента.

Въпреки това, ако договорът за партии бартер са да споделят собствеността на имота в същото време, след като извърши задълженията си един към друг.

Изключат от това правило е възможно, ако договорът се установява специална процедура за прехвърляне на собствеността. Ако, обаче, специални разпоредби по този въпрос, всички получени имущество, притежавано от насрещната страна, при условие че организацията не му дава своята собственост. Това се посочва в статия 570 от Гражданския процесуален кодекс.

Горните правила важат за автономни институции като придобитото имущество от институцията на договора (в противен случай), влиза в оперативното управление на институцията по начина, предвиден за придобиване на правото на собственост (Sec. 2, чл. 299, чл. 570 от Гражданския процесуален кодекс).

Методологически тази позиция изглежда е по-разумно. Въпреки това, официално обяснение регулаторни агенции по този въпрос не.

Приходите в прихващане

Получените приходи от отместването на взаимни искания са били отразени в книгата на приходи и разходи, които към датата на подписване на отместването на взаимни вземания. Това беше по времето на подписване на купувача гасят задължението си към продавача (чл. 410 от Гражданския процесуален кодекс). Падежът на задължението, под всякаква форма, се счита за дата на получаване на доход (ал. 1, чл. 346,17 на Данъчния кодекс). В основата на вписвания в книгата за приходите и разходите е акта за прихващане взаимни претенции.

Приходите в изчислението на пластмасови карти

Ситуация: в кой момент е отразено в книгата на приходите и разходите да разходи, ако купувачите са изчислени пластмасови карти? Организацията използва опростената данъчна система

Размерът на получените постъпления при плащане с пластмасови карти ще отразява момента на получаване на парите по сметката.

В съответствие с общите правила, тези, които използват опростена данъчно облагане, се определя приходите и разходите на касова основа (чл. 346,17 на Данъчния кодекс). Датата на получаване на доходи по метода на пари в брой признава деня:

• получаване на пари в банката (в брой);
• получаване на друго имущество (строителство, услуги, правата на собственост);
• погасяване на задълженията към дружеството с други средства.

Това е в съответствие с параграф 1 от член 346,17 на Данъчния кодекс.

Един пример за размисъл в книгата за приходите и разходите от приходите от продажбата. Организацията се занимава с търговия на дребно, и отнема плащане кредитни карти

Колона 4 от книгата на приходи и разходи за II тримесечие счетоводител отразената тези суми, тъй като те станат достъпни:

разходи размисъл

Заповедта е отразено в книгата, има различни видове разходи в таблицата.

Разходите във валутата

Сумата, изплатена на валутния бележката заедно с тези, изброени в рубли. В този случай, плащането в чуждестранна валута се превръщат в рубли при сегашния темп на CBR. Дори ако по-късно промените разбира се, да коригира тези разходи няма да се изисква. Разликите, които възникват в счетоводството, в не е необходимо да се определят данъчните регистри. Вследствие на това в книгата на приходи и разходи се признават тях също не е нужно да. От това следва от разпоредбите на параграф 5 на член 346,17 на Данъчния кодекс.

Разходи във връзка с мрежа

Разходите, направени в резултат на прихващане на взаимните претенции, се отразяват в книгата на приходи и разходи, които към датата на подписване на отместването на взаимни вземания. Това беше по времето на подписване на акта за прихващане взаимно организация претенции гасят задължението си до продавача (чл. 410 от Гражданския процесуален кодекс). Датата на изпълнение на потока на такива сделки е датата на прекратяване на задължение (Sec. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс). В основата на вписвания в книгата за приходите и разходите е акта за прихващане взаимни претенции.

Разходите за стоки

Някои от разходите, включени в изчислението на единния данък при специални правила. Така например, разходите за закупуване на стоки. Те могат да бъдат отразени в записа книгата, само когато са изпълнени всички от три условия: разписки, плащане към доставчика и изпълнението на клиент (под-клауза 23 от клауза 1 и клауза 2 на член 346,16 на подпис 2 точка 2 от член 346,17 на Данъчния кодекс .......).

разходите за труд

Разходите за труд са отразени в книгата на приходи и разходи в момента на погасяване на дълга към персонала (ченге. 1, ал. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс).

Местоположение: как да се отрази в книгата на доходите и данъка върху личните доходи разходи за изплащането на заплатите? Организация (автономна институция) се прилага опростена данъчно облагане

Отразява сумата на данъка върху личните доходи, доколкото те са включени в бюджета.

В основата на вписване е за прехвърляне на данъка платежното нареждане. В момент, когато организацията плаща заплатите в разходите отразяват само сумата всъщност дава на служителите (ченге. 1, ал. 2, чл. 346.17 на Данъчния кодекс).

Ситуацията: дали да се отрази в книгата на доходите и количество разход заплаща предварително на заплатите е необходимо? Организацията използва опростената данъчна система

Организациите, кандидатстващи опростен данък е сумата на заплатите, предоставена в цената в момента на изплащане на дълговете към работниците и служителите (ченге. 1, ал. 2, чл. 346.17 на Данъчния кодекс). Авансово плащане, организацията трябва да изплати такъв дълг в момента, в който служителите са работили през текущия месец. Следователно, размерът на авансовото плащане е отразено в книгата на приходите и разходите през месеца, в който е била платена.

Цената за закупуване на операционната система и НМА

Разходите за придобиване (създаване) на дълготрайни активи и нематериални активи се отразяват в раздел II от книгата на приходи и разходи. Този раздел е таблица, която се състои от 16 графика.

В колона 1 отразява броя на операция последователност.

В колона 2 въведете името на имотите, машините и оборудването или нематериални активи. Определяне изберете същия начин, както в документите на съответния обект (например, в листа с данни, картата места).

Колона 3 Осигуряване на датата, месеца и годината на плащането на дълготрайните активи или нематериални активи. В тази графа се попълнят на базата на първични документи: платежно нареждане или получаване на кредит в брой ред.

Граф 4 запълване само ако основните средства са обект на държавна регистрация. Посочете датата на подаване на документите за държавна регистрация.

В колона 5, въведете ден, месец и година на въвеждане в експлоатация на дълготрайните активи или нематериалния актив.

В колона 6 отразява първоначалната стойност на актива, който е бил придобит или произведени по време на прилагането на опростени данъци. В този случай първоначалната стойност на нематериални активи, които са направени в периода опростена прилагане на данъчното облагане, за да се отрази на докладване (данък) периода, в който е имало за последен път един от следните събития:

- приемането на обекта на счетоводството;

- плащане (плащане на завършване) разходи за придобиване на нематериалния актив.

В колона 7 въведете Период полезно използването на дълготрайни активи или нематериални активи. Ако обектите са били придобити (произведени) и пуснати в експлоатация по време на прилагането на опростени данъци, тогава попълвайте нищо.

Колона 8 се отрази на остатъчната стойност на дълготрайните материални активи и нематериални активи, за да отидете на опростена данъчна система.

В колона 9 се посочи броят на блокове, за които се експлоатират съоръжението в данъчния период.

Колона 10 отразява дела на разходите за имоти, машини и съоръжения или нематериални активи, която беше приета в разходи във фискалния период.

В колоната 11, посочи относителният дял на разходите за обекта, който се получава в разходи във всяка четвърт от (данък) отчетния период. Тя може да се определи дали разделен колоната данни 10 на графиките на данни 9. Значението на това закръглена до втори десетичен знак.

Колона 12 отразява на размера на разходите, които се вземат под внимание при изчисляването на данъчната основа за всяко тримесечие на данъчния период. Ако земята или нематериални активи са закупени или произведени в опростен период за подаване на данъчно облагане, а след това тази сума могат да бъдат намерени чрез умножаване на стойностите на графиката 6 и 11 и се дели на 100.

Ако организацията е придобил обекти, преди да преминете към опростен данъчно облагане, стойността на колоната 12 определят, умножаване на графиката за ефективността на 8 и 11 и се дели на 100.

Колона 13 отразява на размера на разходите, които се вземат под внимание при изчисляването на данъчната основа за целия данъчен период. За да направите това, умножете числото 12 на индекса графики графиките 9.

В колона 14 въведете сумата на разходите, които да вземат предвид предишни данъчни периода. Вижте тя може да бъде в графиката 13, изчисляването на предходната година. Ако обектите са били придобити (произведени) и пуснати в експлоатация по време на прилагането на опростени данъци, тогава попълвайте нищо.

Колона 15 отразява някои от разходите, които трябва да бъдат отписани през следващи данъчни периоди. Тя може да се определи дали се изважда от показателите за графиката колона индекс 8 13 и 14. Ако са придобити обекти (произведени) и се поставя в действие по време на прилагането на опростени данъци, тогава попълвайте нищо.

В колона 16 влиза в ден, месец и година на освобождаване (продажба) на машини, съоръжения и оборудване и нематериални активи.

Последния ред в този раздел попълните само в колони 6, 8, 12-15.

Местоположение: как да се отрази в книгата на приходи и разходи реализация на дълготрайни активи, отписани преди това, във връзка с морала (естествено) се носят? Организацията използва опростената данъчна система

Регистърът ще се отрази само на приходите от продажба на дълготрайни активи.

Тъй като цялата стойност на актива вече е взето под внимание при изчисляването на единния данък, не настъпва разходи за такава операция.

Преизчисляване на данъчната основа за единен данък във връзка с продажбата на дълготрайни активи не е необходимо. В този случай, изпълнението основна точка означава предхожда момента на неговата отмяна поради моралното (физически) носене. Спасяване основно средство във връзка с неговата морална (физически) носят никакъв изпълнение, предаване на звука не се признава (стр. 1, т. 39 RF TC, стр. 224 CC RF). Поради това, изпълнението на този обект с плосък данък uproschenke не преизчисли (ал. 14, ал. 3 ст. 346.16 RF).

Загубите от предходни години

Застраховки за временна нетрудоспособност

Организации, които плащат плосък данък върху доходите, могат да намалят количеството на един данък (авансово плащане за отчетния период) за опростено данъчно облагане в размер на данъчното облекчение, което включва три елемента:

1) в размер на застрахователните премии, изплатени в рамките на оценените суми в периода, за който зарежда с плосък данък (авансово плащане);

2) сумата на вноските по доброволното лично застраховане на работниците и служителите в случай на временна неработоспособност. Тези разходи са включени в данъчното облекчение при следните условия:

3) сумата, платена за сметка на организацията на болничните обезщетения за първите три дни на неработоспособност. Но само до степен, която не е обхваната от осигурителни вноски, както и договорите, посочени в параграф 2.

Този ред, предвиден в параграф 3.1 на член 346,21 на Данъчния кодекс.

обезщетение

Местоположение: как да се отрази в книгата на приходи и разходи, размер на щетите, причинени от кражба, както и размера на обезщетението, получено от похитителите? Организацията използва опростената данъчна система

Отразяване в запис книгата на размера на само вреди.

Цената на откраднато имущество взема предвид при изчисляване на данъка няма да е възможно, дори и да плащат на единния данък върху разликата между приходите и разходите. Това се дължи на факта, че в списъка на разходи, които намаляват данъчната основа за единен данък, затворени (ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). А имуществени щети, причинени на организацията в резултат на кражба, този списък не е включена.

Комбинацията на STS и UTII

Ситуация: Дали да се отрази на данните в книгата на приходи и разходи, необходими за вменяването на дейност, ако организацията съчетава опростена данъчно облагане и UTII?

Отговорът не е, като общо правило, не е необходимо.

По-специално е необходимо да се отрази в книгата на приходи и разходи, разходи за придобиване на ресурси, естеството на употребата, за която все още не е известна датата на признаване на разходи. Например, тя е цената на закупуване на материали или запаси. На практика, тези, които съчетава опростена данъчно облагане и UTII не винаги може да се определи предварително, тези ресурси ще се използват във всяка дейност. В такава ситуация към датата на плащане в колона 5 "Разходи" отчита приходи и разходи книга, за да включва цялата стойност на закупените суровини. В бъдеще, като им прехвърляне трябва да се използват в дейности, облагаеми UTII в тази графа отразява спад (обръщане на) разходите за разходите за материали.