Какво разходи, които не могат да бъдат взети предвид в по опростената данъчна система

счетоводство

"Отхвърлени" разходи

Така, в рамките на забраната за отчитане, за да се намали данъчната основа за "опростен" данък хит:

• представителни разходи;
• разходите за информационни, консултантски и маркетингови услуги;
• цената на абонаменти за печатни издания;
• вноски в доброволен или частното пенсионно осигуряване на работниците;
• услуги на помещенията дезинфекцирани;
• разходи за придобиване и завършване на строителството е в ход;
• безвъзмездно прехвърля собственост (строителство, услуги) и разходите, свързани с прехвърлянето му;
• аутсорсинг на очна линия на електричество и вода, за да донесе на съоръженията и оборудването в състояние подходящо за използване;
• цена на договора по набирането на персонал;
• размера на ДДС, разпределени за "uproschentsev" -prodavtsom фактури и платените от тях в бюджета;
• на разходите за сертифициране на работните места и др.
• цената на питейната вода за работниците;
• Наказание за нарушение на договорните задължения;
• ремонт на апартамента като офис;
• цена на продадените продукти, получени чрез демонтиране на машини и съоръжения.

Тъй като в списъка на "право" разходи е затворен, така че всяко отклонение от това се счита за нарушение на данъчните власти. Често причина за твърдението, няколко вида разходи, които считаме отделно.

Разходи за придобиване на правото на собственост

Ако "uproschenets" придобити права на собственост, а впоследствие предадени възлагането на друго лице, приходите трябва да бъдат включени в доходите. В този случай, парите, похарчени за придобиване на правата не се прилага за таксите, тъй като правото на собственост не са посочени в списъка на допустимите разходи. В резултат на "опростена" данък трябва да се плати с пълната сума, получена в правата за излъчване.

регистрационни такси

"Uproschentsam" Вярвам, че таксата за регистрация се вписва в определението за данъци и такси, както са определени в член 8 от Данъчния кодекс. Така че, може да се дължи на разходите въз основа на алинея 22 от параграф 1 от член 346.16.

Митото върху износа

Също така да се разходите, които не могат да бъдат взети под внимание при по опростената данъчна система, мита се заплащат при износ. Митата, посочени в точка 11 от параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс. Но той се занимава само с изплатените суми за внос на стоки на територията на Руската федерация. По отношение на износните мита, те се отчитат в списъка на разходи, които не са включени.

Не е подходящ за отписването на износни мита и алинея 22 от параграф 1 от член 346.16, съгласно който данъчната основа се намалява с размера на данъците и таксите. Тъй като този процент се отнася до данъците и таксите, посочени в съответствие с данъчните закони и износни мита се изплаща в съответствие с разпоредбите на митническото законодателство.

Озеленяване на прилежащата територия

Фирми и предприемачи, които са закупили или наети сгради и земя, трябва да ги поддържат в добро техническо състояние и предотвратяване на аварии. В допълнение, собствениците и наемателите са принудени да се грижи за дизайна и удобството на прилежащата територия: чиста и отстраняване на сняг през зимата, растителни дървета и тревни площи през лятото, за да инсталирате пейки, павирани алеи и детски площадки, паркинги и други снабди.

Независимо от това, "uproschentsam", които не са готови да защитят своята позиция в съда, е по-лесно да не се взема под внимание разходите за озеленяване определяне на данъчната основа.

Обезщетение за пътуващата естеството на работата

Ако вашата организация или от бизнесмен работници, постоянно или периодично при транзит, тя е с право на обезщетение за амбулантна естеството на работата. Това означава, че работодателят трябва да възстанови тези туристически служител разходи, помещения под наем, както и допълнителните разходи (дневни и квартирни) полеви (чл. 168.1 от Кодекса на труда).

На пръв поглед може да изглежда, че данъкоплатците в опростената данъчна система с обект "разходи минус приходи" на имат пълното право да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху обезщетение. В крайна сметка, един от разходните пера "uproschentsev" е цената на труда (с номера. 6, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). В същото време се вземат предвид тези разходи е необходимо в съответствие с правилата, установени за базовата система на данъчно облагане, което е в съответствие с член 255 от Данъчния кодекс. Той казва, че за да се разходи за труд, наред с други неща, включва начисляването на компенсаторен характер, свързани с режима на работа и условията на труд. Това означава, че обезщетението може да бъде включено в цената, както в общата система за данъчно облагане, а в USN.

Отстъпката, предоставени от Комисията за клиента

Комисарите на доходите, които използват по опростената данъчна система с обекта на "доход" и продават стоки, принадлежащи на главницата, е посредник възнаграждението, получено от главницата. Ако Комисията дава на клиента с отстъпка, размерът на дохода му е действително намалява с размера на отстъпката. И това е съвсем естествено, че в такива обстоятелства комисари искате да разгледа отстъпка за данъчно облагане.

Моля, имайте предвид, че USN с обекта "приходи минус разходи" такива проблеми не възникват. Данъкоплатците, които са преминали към този режим, правото да включват разходи отстъпка, и по този начин да намалят размера на дължимите данъци.

предприемач разходи преди регистрацията му като FE

На практика ситуацията, когато дадено лице преди регистрацията му като FE с облагаемите доходи "минус разходи" са направени разходи, свързани с бъдещи бизнес дейности. Възможно ли е да ги вземе предвид при изчисляването на единния данък?

Позовавайки се на член 252 от Данъчния кодекс. Параграф 1 на този член гласи, както следва: разходи трябва да бъдат обосновани и документирани. Тези критерии трябва да отговарят на "uproschentsam", както е посочено в параграф 2 на член 346,16 на Данъчния кодекс. В същото време за счетоводното отчитане на разходите, направени от предприемача на USN регистрацията като PI, правилата на глава 26.2 на Данъчния кодекс не е дефиниран.

В споменатите писмо финансисти разглежда ситуацията, в която гражданин все още не е предприемач е купил парцел земя и строителни материали за по-нататъшно използване в техния бизнес. Според официални представители, цената на земя и строителни материали приписва на "опростени" не могат да бъдат обвиненията. А фактът, че имотът е предназначен за търговска дейност, не е от значение.

Но като се има предвид, че на инспекторите по въпроса за различно мнение, да защитават валидността на отписване на тези разходи за данъчни цели са в съда.

Разходите за осигуряване на нормални условия на труд

• изграждане на нови или модернизират наличната средства за колективна защита на работниците от излагане на опасни и вредни производствени фактори;
• строителството на нови или реконструкция на съществуващи места за организираната отдих, съоръжения и стаи за отдих, психологическа помощ, полски работници отопление, както и навеси от слънчева светлина и валежите при работа на открито;
• разширение, реконструкция и оборудване на санитарни помещения;
• покупка и монтаж на инсталации (машини) за доставката на питейна вода професионалисти;
• кръстовища тротоари устройства, тунели, галерии на територията на организацията за осигуряване на безопасността на работниците и др.

По този начин, в случай на разходите за подобряване условията на труд и защита на работещите посочени в стандартните спецификации, са икономически обосновани. Поради това, в съответствие с буква от 7 параграф 1 от член 264 от Данъчния кодекс на техните разходи за изпълнение могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите и други разходи, свързани с производството и продажбите.

Въпреки това, ако една организация използва опростената данъчна система, тъй като разходите се вземат предвид при изчисляването на "опростена" данък, това не е толкова просто.

Разходите за спа лечение

Длъжностни лица обосновават своята позиция е.

В действителност, според разпоредбите на Данъчния кодекс, фирмите и предприемачите, които се прилагат по опростената данъчна система с обекта "разходи приходи минус" при изчисляването на "опростена" данък може да бъде взето под внимание разходите за труд и изплащането на обезщетения за болест съгласно българското законодателство (Nos. 6, ал. 1, чл. 346.16 Данъчен кодекс).

За данъчни цели, тези разходи трябва да се вземат по същия начин, както на данъчно облагане на печалбите, което е в съответствие с член 255 от Данъчния кодекс. Просто казано, цената на труда при определяне на данъчната основа за "опростен" данъчен актив се признава само тези плащания на служителите, които са посочени в статията 255 от Данъчния кодекс.

Разходи за спа лечение в този списък не са споменати. Ето защо, на Министерството на финансите сключва върху разходите балнеолечение за КС не намалява данъчната основа на "опростена" данък.

Съмнително (без покритие) дълг

Според правилата на Данъчния кодекс, организации и фирми могат да признаят съществуващите вземания съмнителни дългове, ако отговаря на следните критерии (клауза 1 от член 266 от Данъчния кодекс ..):

• дълг стана във връзка с продажбата на стоки (за строителство, услуги);
• дълг не бъде платена в срока, определен в договора;
• дългът не е обезпечен със залог, поръчителство, банкова гаранция.

При тези условия, дългът е съмнително. И това не е от значение, са били взети мерки за тяхното оползотворяване или не.

В допълнение, на съществуващия дълг може да бъде класифицирана като лошо, че не може да бъде възстановен, ако едно от следните условия (параграф 2 на член 266 от Данъчния кодекс ..):

1. давностен срок е изтекъл (член 196, 197 от Гражданския процесуален кодекс.);
2. задължението на длъжника е прекратено:

• поради невъзможността на неговото изпълнение (член 416 от Гражданския процесуален кодекс.);
• въз основа на обществен орган, инструмент (т RF 417 CC.);
• във връзка с ликвидацията на организацията (чл. 419 от Гражданския процесуален кодекс).

Също така, дългът може да се счита безнадеждно по нареждане на съдия-изпълнител за края на изпълнителното производство, в случай че изпълнителният лист се връща на ищеца поради:

• невъзможност да се открие местонахождението на длъжника, неговите активи или да получи информация за наличната му парични средства и други ценности;
• липса на имущество на длъжника, на което може да бъде наложено. Въпреки това, при условие, че всички получени съдия-изпълнител от неговите мерки са неуспешни констатация (стр. 4 ч. 1 л. 46 от № 229-FL).

Практически счетоводител енциклопедия