Като продавач на изчисленията в най-
Каква е разликата в обменния курс и сетълмент
Разликата във валутния курс от продавача - е сумата, с която се увеличава или намалява стойността на сметките на рублата вземания, ако цената на стоки (строителство, услуги), предоставени от договора в конвенционални единици (по-нататък -.. Cu) или чуждестранна валута (по-нататък - валутата). Курсови разлики се дължат на промени в обменния курс. д., или чуждестранна валута към руската рубла.
Въпросът дали разликата в обменния курс, когато аванси
- или е настроен на база. . F (валута) и се заплаща в рубли;
- или да се инсталира и се изплаща във валута (за износ).
Изчисление на курсови разлики
В счетоводните и курсови разлики се изчисляват по същия начин, за целите на данък върху доходите.
1) в последния ден на всеки месец до месец, купувачът ще изплати дълга си към вас;
2) от датата на изплащане на дълга от страна на купувача.
Тези дати са наречени датите на реализация.
Ако цената на стоки (строителство, услуги) е настроен на ш. . Е, или валута, и се изплаща в рубли, разликата в обменния курс се изчислява, както следва:
Ако цената на стоки (строителство, услуги) се задава и се изплаща във валута (за износ), разликата в обменния курс се изчислява, както следва:
Изчисление на курсови разлики да кандидатстват за финансова помощ.
Разликата във валутния курс е положителен, ако към датата на процент на реализация. д. или валута стана повече от е на датата на доставката, или датата на предходната преобразуването. В този случай, размерът на дълга на купувача, преди да се увеличи.
Разликата във валутния курс е отрицателен, ако към датата на процент на реализация. д., или валута, е намалял в сравнение с темпа, което е датата на доставката, или датата на предходната преобразуването. В този случай, размерът на дълга на купувача е намалял пред вас.
Ситуация 2. Купувачът е частично платен за стоки (строителство, услуги) по-рано. В този случай:
- частично заплаща предварително, курсови разлики не възникнат;
- в част от нерешените вземанията (дебитна сметка баланс 62) разлики от валутни операции възникнат, като се изчислява по същия начин като в Случай 1.
Пример за изчисляване на разликата в обменния курс, ако цената е фиксирана във валутата и плаща в рубли
US долар, определен от Централната банка, е в размер на:
- в 02.03 - 59 RUR / USD.
- в 31.03 - 59.5 RUR / USD.
Изчисляване Пример обмен разлики в изчисленията във валутата (за износ)
US долар, определен от Централната банка, е в размер на:
- в 02.03 - 59 RUR / USD.
- в 31.03 - 59.5 RUR / USD.
Дали разлика курс ефект върху ДДС
Ако цената на стоки (строителство, услуги) е настроен на ш. д., или валута, но платими в рубли, курсови разлики, произтичащи от счетоводни и данъчни цели, изчисляване на ДДС, не се отразяват и подробно описани в приход или разход, при изчисляването на данъка върху доходите (стр. 4 на чл. 153 от Данъчния кодекс).
разлика счетоводен курс
- положителен - в друг доход;
- отрицателна - в други разходи.
Обяви рекордни курсови разлики са както следва:
Отчитане на курсовите разлики, за целите на подоходното облагане
Курсови разлики, изчислени за всяка дата на преобразуване са включени:
- положителен - в доходите в несъстоятелност (стр 11 т 250 от НК ..);
- отрицателна - в не-оперативни разходи (вземания 5 претенция 1, член 265 от НК ...).
Декларацията на данък общ доход се признават на датата на всеки курсови разлики не се отстранява и се отразяват:
- положителен - в общия размер на не-оперативни приходи линия 100 Приложение N 1 до 02 Sheet (6.2 Процедура за попълване на декларация.)
- Отрицателни - общата сума на режийните разходи по линия 200 Приложение N 2 към лист 02 (п 7.2 Процедура декларация по образец.).
Пример. Счетоводство и данъчно отчитане на разликата на валутния курс, ако цената е фиксирана във валутата и плаща в рубли
US долар, определен от Централната банка, е в размер на:
- в 02.02 - 58 RUR / USD.
- в 02.03 - 59 RUR / USD.
- в 31.03 - 59.5 RUR / USD.
- в 01.04 - 59.3 RUR / USD.
- данъчно счетоводство признава приходи (без ДДС) в размер на 585 хиляди рубли. ($ 10 000 х 50% х 59 рубли / US $ 342 200 + RUB - 52 200 рубли ....);
- счетоводна признава приходи от ДДС в размер на 690,300 рубли. (. 11 $ 800 х 50% х 58 рубли / US $ 800 + $ 11 х 50% х 59 рубли / долар ...);
- начислен ДДС в размер на 105,300 рубли. (10 000 х 50% х 59 рубли / долар. X 18% + 52 200 рубли.) И се вземат приспадане ДДС, изчислен с аванс в размер на 52 200 рубли.
Продавачът признава за данъчни цели:
Декларацията на данък общ доход за тримесечието аз по линия 100 Приложение N 1 до 02 Sheet положителните разлики в обменния курс в размер на 2950 рубли, ще бъде отразена.
Декларацията на данък общ доход за първото полугодие ще бъде отразено:
- по линия 100 Приложение N 1 до лист 02 - Положителни курсови разлики в размер на 2950 рубли.
- по линия 200 Приложение N 2 към лист 02 - Валутен загуба в размер на 1180 рубли.
Счетоводните вписвания ще бъдат взети под внимание, са:
Пример. Счетоводство и данъчно отчитане на курсовите разлики в изчисленията във валутата (за износ)
US долар, определен от Централната банка, е в размер на:
- в 02.02 - 68 RUR / щ.
- в 02.03 - 69 RUR / щ.
- в 31.03 - 68 RUR / щ.
- в 02.04 - 70 RUR / USD.
Купувач продавач е вписана авансовото плащане в размер на 340 хиляди рубли. ($ 10 000 X 50% х 68 RUR / USD.).
Продавачът признават в приходите данъчни и счетоводни в размер на 685 хиляди рубли. ($ 10 000 X 50% х 69 RUR / USD. + 340 000 втриване.).
Купувачът прехвърля останалата част от парите в размер на 350 хиляди рубли. ($ 10 000 X 50% х 70 RUR / USD.).
Продавач отразява в данъчния счетоводство:
- 31.03 в не-оперативни разходи - отрицателни курсови разлики в размер на 5000 рубли. ($ 10 000 х 50% (68 рубли / долар - 69 рубли / долар) ...);
- 02.04 в не-оперативни приходи - чуждестранна валута печалба в размер на 10 000 рубли. (10 000 х 50% (70 рубли / долар - .. 68 RUR / USD).).
Декларацията на данък общ доход за тримесечието аз по линия 200 Приложение N 2 към лист 02 - външен загубата обмен в размер на 5000 рубли.
Декларацията на данък общ доход за първото полугодие ще бъде отразено:
- по линия 100 Приложение N 1 до лист 02 - положителни курсови разлики в размер на 10 000 рубли.
- по линия 200 Приложение N 2 към лист 02 - Валутен загуба в размер на 5000 рубли.
Публикациите са както следва:
Отчитане на курсови разлики при STS
Uproschentsam в курсови разлики данък счетоводни не отразяват. В този случай, обект на облагане ( "приходи" или "минус доходите разходи") не е от значение. В края на краищата, продавачът включва само приходите, че сумата на рублата, което дойде на банковата сметка или в брой (Sec. 5, чл. 346.17, стр. 3 на чл. 346,18 на Данъчния кодекс). Преизчисляване на дълга на купувача да промени курса от. д. (валута) не е необходимо с USN.