Процедурата за изчисляване на ДДС - най-вече на 10, примера методи

Размерът на дължимия ДДС се изчислява като произведение на данъчната основа на данъка върху лихвен процент. Въпреки това, при определянето на данъчната основа е много дебати сред счетоводители.

елементи на данъчното облагане

В ДДС, както и всички други данъци са неговите елементи. Те са изброени в глава 21 от Данъчния кодекс. Те са следните:

Определяне на данъчната основа

Както вече споменахме, базата за ДДС, определена в съответствие с разпоредбите на чл. 153 от Данъчния кодекс.

Числен основа за изчисляване на данъци могат да бъдат:

1. Приходите от продажба на стоки и права на собственост, както и изпълнението на строителство и услуги.
2. Приходи от споразумения за представителство, продажба на предприятието, като комплекс на имот.
3. Приходи от продажба на стоки, vvezonnogo на територията на нашата страна.
4. Други.

основателни причини

ДДС Всички елементи са определени в съответствие с данъчното законодателство на страната, а именно в съответствие с глава 21 от Данъчния кодекс.

За да се зарежда правилно данъчната основа по ДДС, трябва да се умножи по данъчна ставка върху тази сделка.

Формулата е следната: вие трябва да начисляват ДДС за всички сделки, което е предмет на облагане с данък в съответствие с данъчното законодателство. Но първо трябва да се изчисли правилно данъчната основа в даден данъчен период.

За да се даде възможност на определен размер на данъчната основа е необходимо да се започне от:

• дата на превоза;
• датата на плащането (частично или пълно).

За включване в данъчната основа трябва да се вземат много рано събитие. Изхождайки от този принцип, и се изчислява ДДС в определен данъчен период.

Ако данъкоплатецът първо изпрати стоката, а в следващия данъчен период само получили плащане, е необходимо да се изчисли ДДС в квартала, в който имаше поръчка.

По същия начин ние трябва да действаме, ако първото е плащането, и след това се изпраща. Приходите от продажби се определя въз основа на дохода на данъкоплатеца за даден продукт.

Струва си да припомним, че свободното прехвърляне на собствеността на стоката и имота не е постъпленията от продажбата им, както и не е включена в ДДС база.

прилаганите ставки

ДДС, има 3 различни нива:

Тези цени се отнасят за различни сделки, които са изброени в член 164 от Данъчния кодекс на Република България.

Така например, в размер на 0% се използва при прилагането на:

• стоки vvezonnyh на територията на страната на свободните зони от митнически контрол;
• международни споразумения;
• тръбопроводния транспорт на нефт и газ;
• предоставяне на населението на националната електрическа енергия;
• осигуряване на железопътен подвижен състав;
• други сделки, изброени в чл. 164 от Данъчния кодекс.

Изчисляване на ДДС на 10%, се извършва в изпълнение:

• определени храни - мляко и нейните продукти, месо и пилешко месо в живо тегло, хранително-вкусовата и птиче месо, хляб и хлебни изделия;
• Детски продукти - матраци, бебешки легла, инвалидни колички, училище канцеларски материали, детски обувки
• периодични печатни материали;
• говедовъдство видове. Прасетата също са включени в тази позиция;
• здраве продукти за грижа и фармацевтични продукти;
• и зеленчуци, включително картофи.

Прилагане на други стоки се облагат с данък в размер на 18% от данъчната основа.

Примерен попълване нулеви ДДС декларации за СП, вижте статията: Нулева декларация по ДДС.

Изчисляването се извършва (методи)

Има няколко метода за изчисляване на ДДС:

• метод допълнение;
• метод на частични плащания;

метод да се определи и размерът на ДДС, на базата на пряка добавена стойност. По този начин можем да определим точно данъчната основа - добавената стойност.

Подробен метод на изчисление може да се види в таблицата по-долу:

Този метод не се прилага за категорията на ефективни, въпреки че в много европейски страни това е метод за използване за изчисляване на ДДС.

За да се разбере как да се изчисли ДДС, е необходимо да се даде примери. LLC "Бета" се занимава с добив и преработка на риба.

• 1,850,470 рубли - риба (сьомга) бизнес в България;
• 7500 485 рубли - риба (сьомга) предприятия, разположени извън България.

За същия данъчен период, фирмата закупи стоки на стойност с ДДС:

• 580 хиляди рубли - материали;
• 490 580 рубли - фиксирани активи;

При изчисляването на данъка. Размер на данъка изискуем:

сьомга изпълнение, съгласно претенция. 3 супени лъжици. 164 НК България се облага с данък в размер на 18%. Следователно, размерът на ДДС за тази сделка е:

1845470 * 18% = 333 084,6 рубли

Изпълнение на сьомга в чужбина се облагат в размер на 0%, оправдателни документи в дружеството "Бета" са

1,702,525, 5-128 933-103 421 = 1 470 171,5 рубли.

Прилагането на данъчното облекчение

Член 171 от Данъчния кодекс на България се казва, че всеки плаща ДДС има право да намали размера на дължимия данък в размер на данъчни облекчения.

За да се вземе сумата приспадане на "входа" на ДДС, т.е. ДДС върху стоки, закупени от данъкоплатеца. Все пак, не всеки "ходи" ДДС може да приспадне от приложението.

За да направите това, има някои условия:

1. Работа, услуги, правата на собственост и стоките трябва да бъдат предприети за счетоводство.
2. Те трябва да се използва за операции, които подлежат на облагане с ДДС.
3. За закупените стоки или други права на собственост, както и услуги и работи, трябва да е на фактура със специален размер на данъка;

Изваждане от "изходящия" ДДС са следните размери на данък:

• която е платена на данъчните агенти съгласно претенция. 4 супени лъжици. 173 НК България;
• които са за сметка на купувача и продавача на стоки е била изплатена към бюджета;
• който представи на данъкоплатеца от предприемачи;
• които се изчисляват от данъкоплатците при извършване на строителни и монтажни работи за собствени нужди;
• които се изчисляват сумите на пълно или частично заплащане на стоката.

Струва си да припомним, че приспадането на ДДС се извършва само въз основа на фактури, на данъкоплатците изложени продавача.

В такива случаи, ръководството на организацията на счетоводните операции, извършвани българската организация, която е страна по тези споразумения.

отговорности данъкоплатеца го възложени от другата страна, която е концесионер или попечителя.

Във фактурата за стоките или други права на собственост, както и предоставяне на услуги или строителство, поставя участника съгласие.

За сделки, които се извършват в рамките на тези споразумения, при спазване на същите разпоредби относно използването на данъчни облекчения, както в нормален режим, както е посочено в чл. 171 от Данъчния кодекс. Все още няма особености на прилагането на удръжки.

Един от участниците Sledkov по тези договори, които изпълнява водене на документацията трябва да води отделна отчетност операции на договори, както и операциите на обичайната дейност. Всяка операция се отчита отделно.

Какви са избягването схема на ДДС на фирма, за да разберете в статията: схемата за избягване на ДДС.

Как е разпределението на ДДС при ОСНО и UTII тук.

Изчислете и плащането на ДДС към бюджета, всеки счетоводител трябва да бъде наясно с някои особености на изчисляване и изплащане.

Отделно се запазят тези книги през новата година не е необходимо. Те ще се формира автоматично по време на формирането на декларацията.