Изчисленията в общ блок до продавача на списание "книга», № 18 за 2018
От май следващата година, граждани, които са решили да се отпуснете на българските курорти, на път, настаняване и храна, в допълнение към обичайните разноски, ще трябва да лежи в бюджет почивка и все още плащат туристическа такса.
Разследващата комисия и Службата за вътрешни приходи са разработили насоки за установяване на фактите умишлено неплащане на данъци и изграждането на информационната база.
Данъчния кодекс се допълва с нов член 54.1, което определя случаите, в които намаляване на данъчната основа или размера на дължимия данък, могат да бъдат считани за незаконно.
LA Йелин, икономист, счетоводител
Да вземем за основа най-често срещаната ситуация, в която конвенционален единица фиксиран към чуждестранна валута на валутния курс към датата на изплащане.
Вариант 1. Получава се 100% авансово
според читател
"След публикуването на новия указ № 1137 стана ясно, че фактурите са. д. по-добре да не бъде. В противен случай ще трябва да спори с данъчните власти, и с потребителите, защото те не биха искали да загубят приспадане ".
обичам,
Главен счетоводител, Ленинградска област.
Стъпка 2. Ако превоз на стоката от продавача определя продажната цена на чуждестранна валута на валутния курс (което е свързано със скоростта на конвенционалните единица) на датата на авансовото плащане. Освен това, се прилага това правило:
- на счетоводството;
- "Изгоден" данък в счетоводството;
- процедурата за изчисляване на ДДС.
За целите на ДДС подобно правило на Данъчния кодекс, разбира се, не трябва да бъде, но това е:
Не сума различия не се формира всяка данъчна сметка "печалба" или в наличността по сметката или за целите на изчисляване на ДДС. По този начин, разтоварване фактура ще съвпадне с авансови суми.
Вариант 2. Авансово плащане за стоки от от. д. Частично
Стъпка 1. След получаване на авансовото плащане, продавачът е авансово фактура в рубли.
Стъпка 2. От датата на доставката продавача:
- може да приспада ДДС, натрупани при получаване на авансово плащане;
- Трябва да се изчисли продажната цена на стоките, съгласно следната формула:
Пример. Определяне на размера на приходите, частично платени авансово стоката, цената се изразява в по. д.
/ Състояние / разходи на стоки по силата на договора - 236 000 инча . F (.. 200 000 куб.м без ДДС, ДДС - 36 000 куб.м ..).
1 у. д. = US $ 1 .. Съгласно договора обичайното количество на единица, определена в деня на плащане.
10 май купувач заплаща 60% от стойността на стоката, която е в размер на 4,219,680 рубли. (236 000 инча Е. X 60% х 29.80 RUR / USD.).
ДДС при авансово плащане в размер на 643 680 рубли. (4,219,680 рубли. X 18/118).
15 май се доставят, доларът - 30.27 RUR / USD. САЩ.
/ Разтвор / в графиките на доставка фактура 5- 9 са изпълнени така.
В "изгоден" данъци и счетоводство рубла размера на приходите, същата като база за ДДС и е 5,997,600 рубли. (Без ДДС).
данък сметка за вземания за стоките в края на месеца, за да разчита на не о стр. 11 чл. 250. ченге. 5, стр. 1 супена лъжица. 265. стр. 7, чл. 271. стр. 9 чл. 272 от Данъчния кодекс. Ето защо, в счетоводството ще трябва да отразява разликата в бизнес отдел 18/02. Правилно ги смятат като временно (защото те са отписани, когато плащането е получено от купувача или следващата дата на отчетния). Въпреки това, много счетоводители предпочитат да опрости счетоводството, за да отрази тези разлики, както е определено чрез зареждане PNA или PNA.
Пример. Превръщането на дълга купувач в сделката инча д. в края на месеца
/ Състояние / използват условията на предишния пример.
Долар на 31 май е 32.45 RUR / USD. САЩ.
/ Решение / До 31 май в счетоводството е необходимо да се разчита само на неизплатената част от дълга на купувача (с включено ДДС), т.е. 94 400 години. е. (236 000 у. д. х 40%).
Курсова разлика - 205 792 рубли. (94 х 400 $ (САЩ 32.45 RUR / USD - САЩ .. 30.27 RUR / USD).). Тя се признават като други приходи: дебит на сметка 62 "селища с купувачи и клиенти" - кредитирана 91-1 "Други приходи".
За тази разлика се отразява на Палестинската автономия в размер на 41 158.40 рубли. (205 792 рубли х 20%.) Публикуване на дебитна сметка 68 "изчисления на данъци и мита" подсметка "Данъци върху дохода" - кредитна сметка 99 "Печалби и загуби".
Стъпка 4. Към датата на получаване на окончателно плащане от купувача, продавача:
- Това е отразено в "изгодни" данъчни счетоводство на начислена основа разлики, резултат от превръщането на неизплатената част от стоката:
предупреди КУПУВАЧА
В продължение на заплащане на стоките платежното нареждане, цената на която се изразява в по. д нужда .:
- <или> отрази на ДДС, като разликата в размера на данък от корабоплаване и авансови фактури;
- <или> не отразява количеството на рублата ДДС, като каза само, "с включен ДДС 18%."
Не трябва да се уточни размерът на ДДС, изчислена на очаквания процент на 18/118 от преведената сума. В крайна сметка, ако в плащането на ДДС няма да бъде същата като ДДС, начислено от продавача във фактурата.
Пример. Превръщането на дълга купувач в сделката инча д. от датата на плащане
/ Състояние / използват условията на предходните примери.
/ Решение / 1. В "изгоден" данък счетоводството към датата на получаване на пари от страна на купувача е признат извън оперативните приходи под формата на разлика сума в размер на 355,888 рубли.
Тя се изчислява, както следва :. 94 $ 400 х (34.04 RUR / USD (валутен курс в деня на плащането.) -. 30.27 RUR / USD (обменния курс на датата на изпращане)).
2. В счетоводството, курсовата разлика се признава в размер на 150,096 рубли. (94 х 400 $ (скоростта на датата на плащане на 34,04 RUR / USD -. .. На датите на последното преизчисляване на САЩ 32.45 RUR / USD)).
Разликата във валутния курс се отчитат като други приходи: дебит на сметка 62 "селища с купувачи и клиенти" - кредитирани 91-1 "Други приходи".
Поради факта, че разликата в селище в данъчните регистри над курсови разлики в областта на счетоводството, е необходимо да се отрази PNA в размер на 41 158.40 рубли. ((355888 RUB -. 150 096 рубли) х 20%.). Изработен окабеляване дебитна 68 "Данъци върху дохода" сметка - кредитна сметка 99 "Печалби и загуби".