Space данък наем счетоводство

Фактурите от страна на наемодателя, които подлежат на регистрация, независимо от датата на плащане, посочени в техните услуги

Организация (LLC) отдава под наем:

1) административни и промишлени помещения, плащането се извършва на наемодателя в месеца, следващ изтичането на един месец;

2) технологично оборудване, използвано за целите на основната дейност, отдаване под наем, се прехвърлят по сметката на наемодателя всеки месец най-късно до 5-то число на месеца, следващ изтичането на един месец (в действителност се прави нередовно и не в пълния размер на месечния наем) плащането.

И в двата случая на наемодателя всеки месец (в последния ден на месеца) са предвидени действия за предоставените услуги и фактури.

Организацията е счетоводна данък текущо начисляване.

В кой момент трябва да се вземат предвид разходите за наемане при изчисляването на данъка върху доходите и внедри приспадане на ДДС (регистриран в дневника за покупко-продажба) в първия и втория случаи?

Дали законен счетоводство за лизингови разходи за данъчни цели в последния ден на всеки месец, независимо от датата на плащане?

След като разгледа въпросът, стигнахме до следното заключение:

В тази ситуация, от датата на признаване на разходи по договора за наем, и в двата случая ще бъде датата на представяне на акта за наемодател на извършените услуги. В този случай, датата на плащането на тези услуги е без значение.

Правото на приспадане на данъци по отношение на придобитите наемател услуги възниква, когато установи изкуството. 172 НК България условия, независимо от датата на тяхното плащане.

Общи разпоредби за лизинг, установени с членове 606-625 от Гражданския процесуален кодекс, съгласно който наемодателят по договора за аренда на наемателя се задължава да предостави имота за плащане за временно притежаването и използването или за временно ползване.

Наемателят се задължава да заплаща такса за използването на имущество (наем) (ал. 1, чл. 614 от Гражданския процесуален кодекс). В този ред, по реда и условията на плащане на наем, определени от договора за наем, който в този случай трябва да бъде направено в писмена форма (Sec. 1, чл. 609 от Гражданския процесуален кодекс).

За данъчни цели, лизинг имот е предоставянето на услуги. Според стр. 5, чл. 38 NK България услуга за данъчни цели е работата, резултатите от които нямат материален израз, които се продават и консумират в хода на тази дейност. услуги за изпълнение се признават платени услуги от един човек на друг (стр. 1, чл. 39 от Данъчния кодекс).

Консумирането на услугите в съответствие с договора за наем, наемателят поема разходите. За данъчни цели, доходи се признава разходите за обосновано и документирано разходи, направени (направени) от данъкоплатеца. Разходите са всички разходи, при условие че те са направени за извършване на дейности, насочени към генериране на приходи (ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс).

Въз основа претенции. 10, п. 1 супена лъжица. 264 България наем на плащанията за наети активи се записват в други разходи, свързани с производството и (или) на продажбите.

Процедура за признаване по начисляване на разходите за определени чл. 272 от Данъчния кодекс.

Според стр. 1 супена лъжица. 272 НК България разходи, приети за данъчни цели се определят в отчетния (данък) периода, за който се отнасят, независимо от времето на действителното плащане на пари в брой и (или) да е друга форма на плащане и се определя, като се вземат предвид разпоредбите на членове 318-320 от Данъчния кодекс.

В този случай, за да се определи датата на признаване на разходите трябва да се основава на условията на договора за наем, тъй като разходите се признават в (данък) период счетоводството, в които тези разходи са направени въз основа на условия за сделки (параграф 2 стр. 1, чл. 272 ​​от Данъчния кодекс). Ако сделката не съдържа такива условия и връзката между приходи и разходи, които не могат да бъдат ясно дефинирани или определя индиректно, струва на данъкоплатеца, независимо разпределени.

Точка 3, п. 7, чл. 272 НК България има три възможни варианти за определяне на датата на прилагане под формата на лизингови плащания към разходи за наети активи:

- датата на плащане в съответствие с условията на договорите;

- датата на подаване на документите на данъкоплатеца, са в основата на изчисления на продукта;

- В последния ден на (данък) отчетния период.

Съгласно разпоредбите на н. 2 супени лъжици. 171 НК България и стр. 1 супена лъжица. 172 НК България ДДС за сметка на данъкоплатеца при закупуване на услуги на територията на Руската федерация може да се приспада. В този случай, трябва да отговаря на определени условия, а именно:

- използването на закупените услуги за сделки, които се разпознават подлежи на облагане с ДДС;

- услуги за осиновяване в областта на счетоводството;

- присъствието на експонираните и надлежно оформено от продавача на фактурата;

- наличието на съответните първични документи.

Плащането от страна на купувача на територията на България оказани услуги не е предпоставка за прилагането на данъчни облекчения.

Фирма USN клиенти фактуриране със специален размер на ДДС. В този случай, данъкът в бюджета не са платени. Съдилищата се съгласиха с оттеглянето на данъчните власти да данъкоплатец има задължение да прехвърли на бюджета на данък върху добавената стойност в размер разпределени във фактурите.

Данък върху печалбата

Обстоятелства: оспорваното решение общество провеждат наказва с глоба, той е бил помолен да заплати сума на просрочените задължения по ДДС и данък общ доход, глоби и санкции.

Решение: В жалбата е отказана, тъй като компанията е продала недвижими имоти обекти взаимозависим лице, създадено от факта, подценяване на приходите си от продажба на недвижими имоти.